新疆税收筹划分析企业高管个人所得税合理避税方案解析

高收入群体避税的切入点

企业可以通过职工福利费的支出来满足自己的消费需求，不仅可以少交个人所得税，还可以增加企业所得税的扣除基数。

工资薪金依法折算为免税福利支出:如果将个人工资收入的一部分折算为提供必要的福利支出，由企业应付的福利支出列支，可以满足其消费需求，但少缴纳个人所得税。

税收筹划:企业股东和高管个人所得税合理避税方案分析

高收入群体的避税方法

1、利用区域税收优惠政策，节税合理合法，节税力度强

目前，我国西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，促进当地经济发展。用税收政策在低税地区注册企业，不仅节税，而且合理合法。这里以我区工业园区企业登记为例。园区内注册企业的增值税由地方留成的40%~50%支持；企业所得税由地方**留存40%~50%支持；通过入园，企业可节税50%以上。个人独资企业(营改增)可以小规模申请核定征收，核定税率为2%；总税负约为5.2%。

税收筹划:企业股东和高管个人所得税合理避税方案分析

案例研究:

某企业高级经理李，年薪360万元，折算成月薪30万元。如果根据工资收入计算税收，

那么就要交税:30万* 45%-13505 = 12.15万元。应交税费:121495 * 12 = 145.79万元；

那么，如果你改变与公司的合作方式，不再签订劳动合同和雇佣关系，你将为李成立个人独资企业，以公司名义与原公司合作，并签订相关合同。此时，核定税率为2%。

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那么你需要支付:

增值税:360/(1+3%)* 3% = 10.49万元

应交地方附加税:10.49 *(7%+3%+2%)= 12600元

应纳个人所得税:360/(1+3%) * 2% = 7万元

总税收:

10.49+1.26+7 = 18.71万元

节税120多万元，比上一次少了一个零头！

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2.出售**所得用于员工福利

出售**取得的高于**账面价值的部分，应当作为投资收益处理。一些企业为了弥补员工福利费的不足，转向员工福利费，使得出售**的收益被截留。

例如，由于企业员工的医疗费用和其他福利费用数额较大，企业存在潜在的困难。于是，企业**指示财务人员直接将20万元的**销售收入记入“其他应付款”科目，再将“其他应付款”科目转入“应付福利费”科目，而不是“投资收益”科目。这样，企业不仅损失了利润，还逃避了应缴纳的所得税。

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3.截留合资企业利润和支付员工奖金

企业私心太重，经与合营单位协商后，从合营单位取得的利润应当隐藏在合营单位内。同时，责成合营单位直接将合营企业利润从“应付账款”转入“其他应付款”科目。之后，投资单位将根据需要直接从合资单位提取其应分得的合资利润，并将其放入“小金库”，用于超过税收定额的员工工资和奖金。

4.合理设定工资比例

个人所得税的原则是实行累进税率。当应纳税所得额超过系列时，超额所得税应列为税线的高点。因此，如果“月薪”或“年终奖”很高，不节税会导致税率更高(高达45%)。

因此，我们需要一个合理的节税计划。从实际情况来看，一般的“工资”和“年终奖”可以实现较小的整体税负。此外，还要小心税率变动的“临界点”。每增加1元都会带来额外的个人所得税。所以单位发工资的时候要注意这些要点。

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5.合理提高员工福利

提高福利不是提高基本工资基数，而是将收入较高的高管的工资作为红利和奖金进行分配。根据累进税率表，45%的工资支付，只有20%的股息支付。

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